BDL aktuell – Ausgabe Dezember 2023

Leasing-Gesellschaften müssen Unternehmenskennzahlen nach Artikel 8 Taxonomie-VO berichten

Berichtspflichtige Leasing-Gesellschaften müssen künftig den taxonomiekonformen Anteil ihrer Geschäftstätigkeit nach Artikel 8 der Taxonomie-Verordnung ausweisen. Nach dem Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) haben Leasing-Unternehmen in ihrem Lagebericht die Kennzahlen für Nicht-Finanzunternehmen anzugeben. Zusätzlich empfiehlt das IDW, aufgrund des banknahen Geschäftsmodells freiwillig auch die Kennzahlen für Finanzunternehmen zu berichten.

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Nachhaltigkeitsberichterstattung – Übersicht über Berichtspunkte veröffentlicht

Ab dem 1. Januar 2025 werden Leasing-Gesellschaften, die bereits heute gemäß der Non Financial Reporting Directive (NFRD) Nachhaltigkeitsinformationen offenlegen müssen, zusätzliche Anforderungen in ihren Lageberichten für das Geschäftsjahr 2024 erfüllen müssen. Diese Verpflichtungen werden ab dem 1. Januar 2026 auf alle Leasing-Gesellschaften mit einem Umsatzerlös von mindestens 40 Mio. Euro pro Jahr und einer Bilanzsumme von mehr als 20 Mio. Euro pro Jahr ausgeweitet. Die genauen Berichtspunkte werden durch die European Sustainability Reporting Standards (ESRS) geregelt. Diese wurden im Juli 2023 als EU-Verordnung verabschiedet. Die Standards gelten direkt und unmittelbar für alle in Europa ansässigen Unternehmen. Der BDL hat sich aktiv in den Entstehungsprozess der Verordnung eingebracht, um insbesondere kleine und mittlere Leasing-Gesellschaften von der Berichtspflicht zu entbinden und die Berichterstattung zumindest zu vereinfachen.

So konnte der BDL die Anzahl der Berichtspunkte von etwa 1.800 auf ca. 1.100 reduzieren, längere Übergangsfristen erzielen sowie erreichen, dass einige Offenlegungspunkte in freiwillige Angaben umgewandelt wurden. Die endgültigen und verbindlichen Berichtsinhalte stehen nun fest. Um betroffene Unternehmen zu unterstützen, hat die Expertengruppe EFRAG eine Excel-Übersicht über alle relevanten Angaben zusammengestellt. Der BDL erläutert im Rundschreiben, wie die Tabelle zu lesen und die Hinweise umzusetzen sind. 

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Taxonomie-Verordnung im EU-Amtsblatt veröffentlicht

Die angepasste und erweiterte Taxonomie-Verordnung ist am 21. November 2023 im EU-Amtsblatt veröffentlicht worden. Für die ersten beiden Umweltziele Klimaschutz und Anpassung an den Klimawandel wurde die Taxonomie um leasingrelevante Bereiche im Luftverkehr erweitert. Konkret fallen künftig auch die Vermietung und das Leasing von Luftfahrzeugen, Luftfahrzeugbauteilen und -ausrüstungen sowie die Vermietung und das Leasing von Ausrüstungen und die Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Bodenabfertigung unter die Klimataxonomie. 

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Darüber hinaus wurden erstmals auch die Umweltziele 3 bis 6

• zur nachhaltigen Nutzung und dem Schutz von Wasser- und Meeresressourcen,
• dem Übergang zu einer Kreislaufwirtschaft,
• der Vermeidung und Verminderung der Umweltverschmutzung sowie
• dem Schutz und der Wiederherstellung der Biodiversität und der Ökosysteme konkreter ausgestaltet.

Insbesondere das Ziel der Kreislaufwirtschaft ist für die Leasing-Branche von großer Relevanz.

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BDL bereitet Testphase für freiwillige Nachhaltigkeitsberichterstattung vor

Leasing-Unternehmen, die mehr als 40 Mio. Euro Umsatzerlöse und eine Bilanzsumme von über 20 Mio. Euro ausweisen, sind gesetzlich verpflichtet, eine Nachhaltigkeitsberichterstattung zu erstellen. Alle übrigen Leasing-Gesellschaften sind hiervon befreit. Dennoch werden auch diese Gesellschaften ESG-Daten bei refinanzierenden Banken oder anderen Geschäftspartnern angeben müssen. Daher besteht die Möglichkeit, einen freiwilligen, deutlich vereinfachten Nachhaltigkeitsbericht zu erstellen, der alle relevanten Daten in einem Dokument zusammenfasst. Erste Vorschläge zur Ausgestaltung des freiwilligen Berichts werden Mitte Januar durch das europäische Expertengremium EFRAG veröffentlicht. Die Konsultation wird mit einer vierwöchigen Testphase verbunden sein. Der BDL bereitet bereits einen entsprechenden Test in der Leasing-Branche vor. Damit sollen tiefergehende Einblick zur Umsetzbarkeit im KMU-Sektor gewonnen werden. Wer Interesse hat, den Musterfragebogen selbst zu verproben, kann sich gerne bei der BDL-Geschäftsstelle melden.

Wachstumschancengesetz verzögert sich: Zeitkritische Änderungsvorhaben abgekoppelt

Der vom Bundesrat angerufene Vermittlungsausschuss wird voraussichtlich erst im Januar 2024 offizielle Beratungen über das Wachstumschancengesetz aufnehmen. Mit einem Abschluss des Vermittlungsverfahrens wird nicht vor Anfang Februar gerechnet. Vor diesem Hintergrund wurden einige besonders zeitkritische Änderungsvorhaben abgekoppelt und an das unmittelbar vor seiner Verabschiedung stehende Kreditzweitmarktförderungsgesetz angehängt. Aus Leasing-Sicht betrifft dies die Änderungen bei der Zinsschranke und die grunderwerbsteuerlichen Anpassungen an das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG).

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Aktualisierte Hinweise der FIU zur Identifizierung auffälliger Sachverhalte im Zusammenhang mit dem Nahostkonflikt

Angesichts der Ereignisse im Nahen Osten hat die deutsche Financial Intelligence Unit (FIU) ihre Hinweise zur Identifikation von potenziell auffälligen Sachverhalten aktualisiert. Das Informationsschreiben der FIU enthält detaillierte Anweisungen und Leitlinien für Verpflichtete, dazu gehören auch Leasing-Gesellschaften, um möglicherweise mit Terrorfinanzierung in Verbindung stehende Aktivitäten frühzeitig zu erkennen und entsprechend zu handeln.

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Rückblick auf die KMU-Versammlung 2023 in Bilbao

Die Neubewertung regulatorischer Vorgaben war ein Schwerpunkt der KMU-Versammlung vom 13. bis 15. November 2023 in Bilbao. Die Konferenz der Europäischen Kommission bot – eingebettet in die europäische KMU-Woche – eine Plattform für den konstruktiven Dialog zu den erforderlichen Hilfsmitteln für KMU im Bereich Digitalisierung und Nachhaltigkeit. Für den BDL nahm Anja Gruhn, Ständige Vertreterin des BDL in Brüssel, teil und brachte die für die Leasing-Branche relevanten Aspekte in die Diskussion ein.

Auf der Versammlung wurden die kritische Überprüfung der regulatorischen Vorgaben und praxisnahe Lösungsansätze für KMU gefordert. Viele Vorgaben seien zu „schwammig" formuliert, was zu Rechtsunsicherheit führe. 

Am Rande der Konferenz tauschte sich Anja Gruhn u. a. mit Lucia Cusmano, Acting Head of Devision Entrepreneurship, SME and Tourism, OECD (Foto links), sowie mit Kristin Schreiber, Direktorin, Generaldirektorin GROW der EU-Kommission, und Katrin Sturm, Generalsekretärin von AECM (Europäischer Bürgschaftsbankenverband), aus.

Leasing als Schlüssel für nachhaltige Investitionen im Mittelstand

Um die Zukunft der deutschen Wirtschaft zu sichern, sind beträchtliche Investitionen unerlässlich. Ohne privates Kapital ist dies kaum zu realisieren. Leasing sei gerade für den Mittelstand ein immer wichtigeres Instrument, um nachhaltige Investitionen umzusetzen, unterstrich der Parlamentarische Staatssekretär im BMWK, Michael Kellner, auf der Veranstaltung der Grünen/Bündnis 90 „Shifting the Trillions". Auf Einladung der Bundestagsfraktion der Grünen diskutierte der BDL mit, wie die Transformation gelingen kann. 

Zukunft der Mobilität

Im Rahmen der „Braunschweig Future Mobility" hatten die TU Braunschweig, die Physikalisch-Technische Bundesanstalt, das Deutsche Zentrum für Luft- und Raumfahrt und die Stadt Braunschweig Expertinnen und Experten zu einem Parlamentarischen Abend am 30. November 2023 unter dem Motto „Autonome und digitale Mobilität" nach Berlin eingeladen. Dr. Christian Dahlheim, Vorstandsvorsitzender der Volkswagen Financial Services, betonte die bedeutende Rolle des Leasing als „gigantischer Hebel für die Mobilität". Dr. Claudia Conen ergänzte: „Neben dem kontinuierlichen Ausbau von Wissenschaft, Innovation, Technologie und Infrastruktur für die Mobilität der Zukunft sind auch zuverlässige Finanzierungspartner – die Leasing-Unternehmen – entscheidend."

Leasing als Finanzierungsoption für kommunale Aufgaben

Wie können die zunehmenden kommunalen Aufgaben mittels Leasing finanziert werden? Wo gibt es Hürden? Wie kann Leasing im Beschaffungsprozess unterstützen? Über diese Fragen tauschte sich der BDL mit Vertretern des Deutschen Städte- und Gemeindebundes, des Verbandes kommunaler Unternehmen, des Bundesverbandes öffentlicher Banken aus. „Leasing kann der öffentlichen Hand mehr als eine reine Finanzierung bieten durch Services, Beratung und die Realisierung von Digitalisierungs- und Nachhaltigkeitszielen", erklärt Dr. Claudia Conen. Daher sei es wichtig, sich mit allen Beteiligten über die Möglichkeiten von Leasing und über Hürden auszutauschen. 

Leasing-Branche: Gutes Wachstum in den ersten drei Quartalen 2023

Die Leasing-Unternehmen verzeichneten in den ersten drei Quartalen 2023 ein Wachstum von 18 Prozent gegenüber dem Vorjahr. Vor allem das Pkw-Leasing stärkte die Branche (27 Prozent). Die Analyse der Quartalswerte im Vorjahresvergleich wird jedoch von deutlichen Preissteigerungen bei den Anschaffungswerten begleitet. Mangels Inflationsbereinigung ist der Vergleich daher weniger aussagekräftig als in den Vorjahren.

Ein Teil des Neugeschäftswachstums geht auf aufgestaute Neuverträge zurück, die nach und nach auslaufen. Das laufende Jahr profitierte bisher von Sondereffekten des Jahres 2022, als aufgrund des Neuwagenmangels viele Leasing-Verträge für Pkw verlängert wurden. Diese Pkw wurden im Laufe des Jahres durch mittlerweile verfügbare Neufahrzeuge ausgetauscht. 

Weitere Zahlen zum Neugeschäft 

Ifo Geschäftsklima: Unsicherheit belastet Stimmung 

Das ifo Geschäftsklima für die Leasing-Branche ist im Dezember 2023 weiter gefallen. Der Branchen-Index sank von 12,9 auf 12,2 Punkte. Dabei schätzten die Leasing-Gesellschaften die aktuelle Lage zwar leicht besser als im November ein (41,3 auf 41,2 Punkte), die Erwartung an die Geschäftsentwicklung in den kommenden sechs Monaten sank jedoch deutlich von -12,1 auf -13,5 Punkte.

Zum ifo Geschäftsklima Finanzierungsleasing 

Leasing für Kommunen: Chancen und Herausforderungen 

In der aktuellen Ausgabe von „Der Neue Kämmerer" (4/2023) besprechen im Interview Dr. Claudia Conen und Uwe Zimmermann, stellvertretender Hauptgeschäftsführer des Deutschen Städte- und Gemeindebunds, Chancen und Herausforderungen der Kommunen zur alternativen Finanzierung mittels Leasing. Uwe Zimmermann betont die strategische Bedeutung von Leasing als Instrument für zukunftsorientierte, nachhaltige Investitionen der Kommunen. Dr. Conen vertieft die Vorteile, die Kommunen durch den Einsatz von Leasing erzielen können. 

Die Zukunftsimpulse, die aus diesem Interview hervorgehen, betonen die Notwendigkeit, Genehmigungsverfahren und Ausschreibungen zu vereinfachen. Gleichzeitig sollten Informationsdefizite zu Leasing abgebaut und die Mehrwerte dieser Finanzierungs- und Beschaffungsmethode stärker herausgestellt werden.

Die Ausgabe von „Der Neue Kämmerer" lesen, Interview auf Seite 10. 

BDL kritisiert Förderpolitik und warnt vor Abstieg des Standorts Deutschland

BDL-Hauptgeschäftsführerin Dr. Claudia Conen spricht in einem Interview mit „Finanzierung com" über die Rolle des Leasing in der aktuellen Wirtschaftslage und für die digitale und nachhaltige Transformation. In einer bundesweit veröffentlichten Pressemitteilung des Mittelstandsfinanzierers unter der Überschrift „Weiter so wird uns Wohlstand kosten" werden aktuelle Aussagen des Interviews aufgegriffen, u. a. zur Förderpolitik und der abnehmenden Standortattraktivität. Zahlreiche Tageszeitungen und Portale publizierten die Meldung und verwiesen auf das Interview. 

Neue Finanzierungsplattform des Deutschen Franchiseverbands mit einem Fokus auf Leasing

Auf einer neuen Plattform des Deutschen Franchiseverbands zu Finanzierungsmöglichkeiten für Gründer im Franchise informiert der BDL über Leasing-Optionen. 

Rückblick auf das Leasing-Symposium des Forschungsinstituts für Leasing an der Universität zu Köln 

Gut 60 Teilnehmerinnen und Teilnehmer informierten sich auf dem Leasing-Symposium über die Umsetzung des IFRS 16 Leasing-Bilanzierungsstandards. Dr. Martin Starck, Präsident des Vereins zur Förderung des Forschungsinstituts für Leasing, begrüßte die Teilnehmenden und betonte die Bedeutung des Erfahrungsaustauschs im Umgang mit den Komplexitäten von IFRS 16. Einen Experteneinblick gab aus wissenschaftlicher Sicht Univ.-Prof. Dr. Thomas Hartmann-Wendels, Auswirkungen auf die Nutzung besprachen Dr. Peter Adolph und Rico Hintzsch, beide FAS Lease AG. Elfriede Eckl und Jochen Kirch, beide EY, erläuterten die Perspektive der Wirtschaftsprüfer.

Impressionen der 45. Mitgliederversammlung in Berlin 

Bildergalerien mit Impressionen des Leasing-Treffs im Ballhaus Berlin und von der 45. Mitgliederversammlung am 9. November 2023 sowie eines kurzen Videos der Veranstaltung finden Sie auf unserer Website unter diesem Link.

Neue Mitglieder 2023

Wir freuen uns über neue Mitglieder und begrüßen folgende Leasing-Gesellschaften im BDL: 

• EIL EURO-INDUSTRIE-LEASING GmbH & Co. KG
• Leasys S.p.A. Zweigstelle Deutschland
• Crédit Agricole Leasing & Factoring S.A.
• Daimler Truck Financial Services Deutschland GmbH
• GAF German Asset Finance GmbH
• Raiffeisen Impuls Finance & Lease GmbH 

sowie die neuen assoziierten Mitglieder: 

• Banqsoft S/A
• Ailleron SA
• BearingPoint GmbH
• Iron Mountain GmbH

Herzlich willkommen!

Das Team des BDL wünscht den Leserinnen und Lesern von „BDL aktuell" frohe Festtage und einen guten Start ins neue Jahr. Wir hoffen, dass Sie gesund und zuversichtlich bleiben.

Vielen Dank für Ihre Unterstützung. Wir freuen uns darauf, Sie auch im kommenden Jahr mit aktuellen Informationen rund um Leasing und den BDL zu versorgen.